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英國商業結構介紹:Sole trader(獨資經營) VS Limited company(有限公司)你點揀?

Updated: Jun 19, 2023


由香港來到英國做生意,很多人會選擇以sole trader (獨資經營) 或 limited company (有限公司) 的形式經營,到底兩者有何區別?


Sole trader(獨資經營)

Sole trader意味你自己獨力承擔業務上所有責任。在法律層面上,你的生意等同於你本人。你可以僱用員工,但一切收支、利潤和風險,全部要由你一力承擔。


不少自僱人士,例如理髮師、水電工和攝影師等,都會選擇以個sole trader的形式開業。你只需在英國稅務海關總署HMRC)的網頁好資料、決定公司名、登記稅務資料,日後按時向當局匯報收支和交稅即可。


由於開業手續簡單,獨資經營的啟動成本較低。而且登記人是公司的唯一持份者,沒有其他股東或董事會參與業務,可以完全按照個人意願經營,自由度高。此外,獨資經營不用在Companies House登記,意味公司的財務狀況不會對外公開。


會計及稅務專家Joe Lee表示,若預計業務成立初期,每年收入不多於5萬英鎊、而且業務架構簡單,通常較適合以獨資經營的形式開始。


優點

立即開始

無需在 Companies House 註冊,可以隨時開展業務。

較少文件

每年只需要提交年度自我評估納稅申報表,無需支付公司稅或向政府提交公司賬戶。

自由度高

作為業務唯一持有者,有權決定一切,無需諮詢股東或合作夥伴。

更多隱私

財務信息保密,其他人無法透過 Companies House追查。

缺點

無限責任

涉及個人無限責任,即須承擔與所有風險和債務。例如,當你在經營過程中無力償還債務時,便需要以個人資產償還。

註:市場上有不少保障獨資經營者的保險產品

融資機會有限

貸方和投資者通常偏愛limited company,日後要獲企業融資可能很困難。

稅收效益較低

Sole trader須繳納20-45%利得稅。Limited company只須繳納 19%公司稅。

公司名稱不受保護

任何人都可以使用與你業務相同的名稱交易。

Limited company (有限公司)

如果你選擇以limited company形式開業,意味你將以一個「組織」身分運作。在法律層面上,「你的生意」是獨立法人,與「你本人」屬於不同身分,兩者的財務責任互不交涉。而作為一間limited company的董事,你只需要為企業損失和債務承擔有限責任。


Limited company除了須向英國稅務海關總署(HMRC)註冊外,亦須在Companies House登記,方便公眾查取公司帳目和董事資料。


Joe Lee提醒,成立limited company之前,各合伙人清楚分配角色和責任,以免日後權責不清,引起不必要爭拗。


優點

有限責任

有限公司在法律上獨立於股東和董事。你毋須對企業損失承擔個人責任。

稅後收入效益較高

只須支付19%公司稅。股董亦有資格獲得更多津貼和免稅費用。此外,股東可以提取股息,只要低於個人入息稅免稅額,不用額外交稅。

信譽較好

供應商和客戶往往對limited company有更大信心。

缺點


運營較複雜

成立limited company往往涉及更多文書工作,包括在Companies House註冊和支付費用、提交年度帳目、向HMRC報稅、遵循 PAYE程序並提交確認聲明等。

更少隱私

Limited company帳目均須向Companies House提交,日後會在公共記錄中顯示,任何人都可以查訪。


以下比較sole trader與limited company在不同年收入的稅後實際所得:

Sole trader(獨資經營)

年收入

£35,000

£50,000

免稅額

£12,570

£12,570

稅金(20%)

£4,486

£7,486

NIC Class 4

£2,367

£3,904

NIC Class 2

£164

£164

實際所得

£27,983

£38,446

Limited company

年收入

£35,000

£50,000

薪金

£9,096

£9,096

稅金(19%)

£4,922

£7,772

分紅

£20,982

£33,132

分紅稅

£1,163

£2,074

實際所得

£28,915

£40,154

從以上例子可見,在大部分情況下,limited company 比sole trader 稅後收入效益較高,但並不是絕對,實際所得仍受其他不同因素影響。各創業人士若對成立公司或稅務有更多疑問,建議尋求專業人士意見。


若你希望了解更多相關資訊,可重溫我們早前舉辦的【商業會計及稅務疑難 和你拆】網上講座:



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