英國商業結構介紹:Sole trader(獨資經營) VS Limited company(有限公司)你點揀?
- ritachan47
- Feb 16, 2023
- 2 min read
Updated: Jun 19, 2023

由香港來到英國做生意,很多人會選擇以sole trader (獨資經營) 或 limited company (有限公司) 的形式經營,到底兩者有何區別?
Sole trader(獨資經營)
Sole trader意味你自己獨力承擔業務上所有責任。在法律層面上,你的生意等同於你本人。你可以僱用員工,但一切收支、利潤和風險,全部要由你一力承擔。
不少自僱人士,例如理髮師、水電工和攝影師等,都會選擇以個sole trader的形式開業。你只需在英國稅務海關總署(HMRC)的網頁填好資料、決定公司名、登記稅務資料,日後按時向當局匯報收支和交稅即可。
由於開業手續簡單,獨資經營的啟動成本較低。而且登記人是公司的唯一持份者,沒有其他股東或董事會參與業務,可以完全按照個人意願經營,自由度高。此外,獨資經營不用在Companies House登記,意味公司的財務狀況不會對外公開。
會計及稅務專家Joe Lee表示,若預計業務成立初期,每年收入不多於5萬英鎊、而且業務架構簡單,通常較適合以獨資經營的形式開始。
優點
立即開始 | 無需在 Companies House 註冊,可以隨時開展業務。 |
較少文件 | 每年只需要提交年度自我評估納稅申報表,無需支付公司稅或向政府提交公司賬戶。 |
自由度高 | 作為業務唯一持有者,有權決定一切,無需諮詢股東或合作夥伴。 |
更多隱私 | 財務信息保密,其他人無法透過 Companies House追查。 |
缺點
無限責任 | 涉及個人無限責任,即須承擔與所有風險和債務。例如,當你在經營過程中無力償還債務時,便需要以個人資產償還。 註:市場上有不少保障獨資經營者的保險產品 |
融資機會有限 | 貸方和投資者通常偏愛limited company,日後要獲企業融資可能很困難。 |
稅收效益較低 | Sole trader須繳納20-45%利得稅。Limited company只須繳納 19%公司稅。 |
公司名稱不受保護 | 任何人都可以使用與你業務相同的名稱交易。 |
Limited company (有限公司)
如果你選擇以limited company形式開業,意味你將以一個「組織」身分運作。在法律層面上,「你的生意」是獨立法人,與「你本人」屬於不同身分,兩者的財務責任互不交涉。而作為一間limited company的董事,你只需要為企業損失和債務承擔有限責任。
Limited company除了須向英國稅務海關總署(HMRC)註冊外,亦須在Companies House登記,方便公眾查取公司帳目和董事資料。
Joe Lee提醒,成立limited company之前,各合伙人清楚分配角色和責任,以免日後權責不清,引起不必要爭拗。
優點
有限責任 | 有限公司在法律上獨立於股東和董事。你毋須對企業損失承擔個人責任。 |
稅後收入效益較高 | 只須支付19%公司稅。股董亦有資格獲得更多津貼和免稅費用。此外,股東可以提取股息,只要低於個人入息稅免稅額,不用額外交稅。 |
信譽較好 | 供應商和客戶往往對limited company有更大信心。 |
缺點
運營較複雜 | 成立limited company往往涉及更多文書工作,包括在Companies House註冊和支付費用、提交年度帳目、向HMRC報稅、遵循 PAYE程序並提交確認聲明等。 |
更少隱私 | Limited company帳目均須向Companies House提交,日後會在公共記錄中顯示,任何人都可以查訪。 |
以下比較sole trader與limited company在不同年收入的稅後實際所得:
Sole trader(獨資經營)
年收入 | £35,000 | £50,000 |
免稅額 | £12,570 | £12,570 |
稅金(20%) | £4,486 | £7,486 |
NIC Class 4 | £2,367 | £3,904 |
NIC Class 2 | £164 | £164 |
實際所得 | £27,983 | £38,446 |
Limited company
年收入 | £35,000 | £50,000 |
薪金 | £9,096 | £9,096 |
稅金(19%) | £4,922 | £7,772 |
分紅 | £20,982 | £33,132 |
分紅稅 | £1,163 | £2,074 |
實際所得 | £28,915 | £40,154 |
從以上例子可見,在大部分情況下,limited company 比sole trader 稅後收入效益較高,但並不是絕對,實際所得仍受其他不同因素影響。各創業人士若對成立公司或稅務有更多疑問,建議尋求專業人士意見。
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